Co je to leasing


Leasing je finanční produkt, který umožňuje využívat vybraný předmět (například automobil, stroj nebo nemovitost) bez nutnosti jednorázově platit jeho plnou pořizovací cenu. Podstatou leasingu je smluvní dohoda mezi dvěma stranami: poskytovatelem leasingu (leasingová společnost) a nájemcem (fyzická či právnická osoba). Leasingová společnost pořídí předmět leasingu a za smluvně stanovených podmínek jej předá nájemci do užívání na určitou dobu. Nájemce platí pravidelné splátky a po celou dobu trvání smlouvy zůstává vlastníkem předmětu leasingu právě leasingová společnost.

Leasing je běžně využíván jak v podnikání, tak i v soukromé sféře. Nejčastější je v oblasti financování automobilů, strojů, výrobní techniky, ale může sloužit i pro pořízení IT vybavení, nemovitostí či domácích spotřebičů. Využít jej mohou fyzické osoby, OSVČ i firmy – podmínky (výše akontace, požadované doklady o příjmu, daňové dopady) se však podle typu žadatele a předmětu leasingu liší.

Jak leasing funguje

Samotný proces leasingu začíná tím, že si klient vybere předmět, o který má zájem. Leasingová společnost jej zakoupí a následně umožní klientovi tento předmět užívat po smluvenou dobu a podmínkách. Klient platí v předem dohodnutých splátkách, které zahrnují nejen financování předmětu leasingu, ale velmi často také servis, pojištění a další služby v závislosti na typu leasingu a nastavení smlouvy.

Vždy platí, že předmět leasingu je až do konce trvání smlouvy vlastnictvím leasingové společnosti. Nakládat s předmětem leasingu je proto možné pouze v souladu se smlouvou – například auto nelze volně prodat, darovat nebo přenechat jiné osobě.

Hlavní typy leasingu

Leasing lze rozlišit na dva základní typy: finanční leasing a operativní leasing. Oba typy mají odlišný dopad na vlastnictví předmětu, daně i odpočet DPH, a proto je důležité před podpisem smlouvy zvážit, který z nich lépe odpovídá vašim potřebám.

Finanční leasing

U finančního leasingu se předmět leasingu po skončení trvání smlouvy obvykle převádí do vlastnictví nájemce. Klient tak po doplacení poslední splátky a úhradě symbolického odkupného získává věc do svého vlastnictví. Je typický zejména pro firemní či soukromé nákupy aut a strojů, a často vyžaduje složení počáteční akontace, obvykle v rozmezí přibližně 10 až 50 % pořizovací ceny. Aby mohl podnikatel splátky finančního leasingu uplatnit jako daňový výdaj, musí smlouva zpravidla trvat minimálně 54 měsíců (u movitých věcí) a po jejím skončení musí být předmět zařazen do obchodního majetku nájemce.

Operativní leasing

Operativní leasing funguje na principu dlouhodobého pronájmu bez možnosti přechodu vlastnictví. Po uplynutí smlouvy je předmět vrácen leasingové společnosti, často s možností uzavřít novou smlouvu na novější model. Tento typ leasingu je oblíbený zejména u firem, které chtějí pravidelně obnovovat vozový park a minimalizovat starosti s údržbou a správou, protože servis a pojištění bývají součástí splátek.

DPH a leasing

Z pohledu DPH se oba typy leasingu liší ve způsobu uplatnění odpočtu. U operativního leasingu je nájemné z pohledu DPH pronájmem služby – plátce DPH si tak může nárokovat odpočet DPH průběžně z jednotlivých splátek po celou dobu trvání smlouvy, pokud předmět využívá k podnikatelské činnosti. U finančního leasingu se od roku 2021 nahlíží z hlediska DPH obdobně jako na koupi na úvěr – odpočet DPH se uplatňuje postupně ze splátek a jeho výše se řídí tím, do jaké míry je předmět využíván pro zdanitelná plnění. Konkrétní dopady se mohou lišit podle typu předmětu a účelu jeho využití, proto je vhodné daňové aspekty leasingové smlouvy předem konzultovat s účetním nebo daňovým poradcem.

Leasing vs. úvěr

Leasing a spotřebitelský či účelový úvěr mají podobný cíl – umožnit pořízení věci bez nutnosti platit celou částku najednou – liší se však ve vlastnictví a flexibilitě. Při úvěru se kupující stává vlastníkem předmětu ihned po jeho koupi (typicky slouží jako zástava u zajištěných úvěrů), zatímco u leasingu zůstává vlastníkem po celou dobu splácení leasingová společnost. Úvěr proto obvykle dává větší volnost v nakládání s věcí (lze ji kdykoliv prodat či upravit), leasing naopak bývá administrativně jednodušší na sjednání a u operativního leasingu zahrnuje i servis a pojištění v jedné splátce.

Z hlediska nákladů je potřeba srovnávat nejen výši měsíční splátky, ale i celkovou cenu financování (RPSN u úvěru, respektive celkové navýšení u leasingu), výši akontace, poplatky za uzavření a předčasné ukončení smlouvy. Zatímco úvěr je vhodnější pro ty, kdo chtějí mít předmět ve vlastnictví od počátku, leasing bývá výhodnější pro firmy a OSVČ, které chtějí průběžně obnovovat vybavení nebo si daňově uznávat splátky i služby spojené s provozem předmětu.

Výhody a nevýhody leasingu

Leasing přináší řadu výhod:

  • Snadné a rychlé pořízení vybavení či vozidla, i bez většího objemu vlastních prostředků

  • Pravidelné předvídatelné splátky, možnost plánovat cash-flow

  • V základním balíčku často zahrnuje pojištění a servis

  • U operativního leasingu se minimalizují starosti s údržbou a následným prodejem předmětu

  • Daňová uznatelnost pro podnikatele

Nevýhody leasingu:

  • Předmět není až do konce smlouvy vaším majetkem – s věcí nemůžete libovolně nakládat

  • Povinnost dodržet smluvní omezení (např. limit kilometrů u automobilu)

  • U finančního leasingu nutnost počáteční akontace

  • Náklady na leasing mohou být vyšší než při přímém nákupu, zejména kvůli úrokům a poplatkům

  • Při nedodržení smluvních podmínek může leasingová společnost předmět odebrat

  • Hrozí omezení při pojištění či servisu předmětu, které si stanoví leasingová společnost

Pro koho je leasing vhodný

Leasing je ideální volbou pro ty, kdo chtějí využívat předmět bez nutnosti vysoké jednorázové investice, nebo preferují pravidelnou obnovu například vozového parku. Hodí se také pro podnikatele, kteří hledají daňově uznatelnou formu financování svého podnikání, a pro ty, jimž vyhovuje, že se nemusí starat o servis a administrativu spojenou s vlastnictvím majetku.

Leasing je flexibilní finanční nástroj, který vám umožní užívat a financovat nové vybavení, auta nebo jiné předměty bez nutnosti vysokých počátečních investic. Vždy však dobře čtěte podmínky smlouvy, porovnávejte nabídky jednotlivých poskytovatelů a zvažte, zda je pro vás vhodnější finanční nebo operativní leasing. Jen tak skutečně efektivně využijete všechny výhody leasingového financování.

Časté dotazy k leasingu

Jaký je rozdíl mezi finančním a operativním leasingem?

U finančního leasingu předmět po splacení přechází do vlastnictví nájemce, u operativního leasingu zůstává po celou dobu i po skončení smlouvy majetkem leasingové společnosti a nájemce jej vrací zpět.

Je potřeba u leasingu skládat akontaci?

U finančního leasingu se akontace obvykle vyžaduje a běžně se pohybuje v rozmezí přibližně 10 až 50 % pořizovací ceny. U operativního leasingu bývají podmínky nastaveny individuálně podle poskytovatele a typu předmětu.

Může si leasing sjednat i OSVČ nebo fyzická osoba bez podnikání?

Ano, leasing mohou využít fyzické osoby, OSVČ i firmy. Podmínky schválení, požadované doklady o příjmu i daňové dopady se ale podle typu žadatele liší.

Jak je to s DPH u leasingu?

U operativního leasingu lze DPH obvykle uplatňovat průběžně z každé splátky nájemného. U finančního leasingu se odpočet DPH uplatňuje postupně ze splátek obdobně jako u nákupu na úvěr, v závislosti na způsobu využití předmětu pro podnikání.

Může leasingová společnost předmět leasingu odebrat?

Ano. Protože je leasingová společnost po celou dobu trvání smlouvy vlastníkem předmětu, může jej při závažném porušení smluvních podmínek (např. neplacení splátek) odebrat zpět.

Co je výhodnější, leasing nebo úvěr?

Záleží na konkrétní situaci. Úvěr dává od počátku vlastnictví a větší volnost s nakládáním s věcí, leasing bývá jednodušší na sjednání a u operativní varianty zahrnuje i servis a pojištění. Rozhodující je vždy srovnání celkových nákladů financování a vašich potřeb.

Lze leasingovou smlouvu předčasně ukončit?

Předčasné ukončení je zpravidla možné, ale bývá spojené s dodatečnými poplatky nebo nutností doplatit zbývající část splátek podle konkrétních podmínek smlouvy. Vždy je potřeba ověřit konkrétní ujednání v leasingové smlouvě.