Co je doplňkové penzijní spoření a jaký je státní příspěvek

Co je doplňkové penzijní spoření

Doplňkové penzijní spoření (DPS) je dobrovolný produkt, kterým si lidé spoří na stáří nad rámec povinného státního důchodového systému. Na rozdíl od starého „penzijního připojištění“ (které už nelze nově sjednávat) jde o modernější produkt s flexibilnějšími podmínkami, podporovaný státem formou měsíčního příspěvku a daňové úlevy.

Jak funguje státní příspěvek

Výše státního příspěvku se odvíjí od toho, kolik měsíčně na DPS vkládáte. Po reformě platné od července 2024 platí tato pásma:

• Vklad do 500 Kč měsíčně – státní příspěvek 0 Kč (na tak nízký vklad se příspěvek už nevztahuje)

• Vklad 500–1 699 Kč měsíčně – státní příspěvek ve výši 20 % z vkladu

• Vklad 1 700 Kč měsíčně a více – státní příspěvek dosahuje svého maxima, 340 Kč měsíčně, bez ohledu na to, kolik nad tuto hranici vkládáte

Lidé, kteří už pobírají státní starobní důchod, nárok na státní příspěvek k nově placeným vkladům nemají.

Jak funguje daňová úleva

Daňově si lze odečíst jen tu část měsíčního vkladu, která přesahuje 1 700 Kč – tedy částku, při které už je plně vyčerpán státní příspěvek. Vklady do 1 700 Kč měsíčně totiž žádnou daňovou výhodu nepřinášejí, protože se na ně plně uplatňuje jen státní příspěvek.

Celkový roční limit pro daňový odpočet je 48 000 Kč. Je ale důležité vědět, že tento limit není samostatný jen pro DPS – je sdílený společně s dalšími produkty, mezi které patří soukromé životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt (DIP) a pojištění dlouhodobé péče. Součet odpočtů ze všech těchto produktů tedy nesmí přesáhnout 48 000 Kč ročně. Maximální možná daňová úspora při plném vyčerpání limitu činí přibližně 7 200 Kč ročně (48 000 Kč × 15% sazba daně z příjmu).

Co se stane při předčasném zrušení smlouvy

Pokud smlouvu o DPS zrušíte předčasně formou tzv. odbytí (výplaty před splněním podmínek pro řádný výběr), přicházíte o veškeré státní příspěvky, které vám byly za dobu spoření připsány. Navíc musíte dodatečně zdanit veškeré daňové odpočty, které jste si v posledních 10 letech na toto spoření uplatnili – finanční úřad vám tedy dodatečně vyměří daň z částek, které jste si dříve odečetli ze základu daně.

Pro koho se DPS vyplatí

DPS se nejvíce vyplatí lidem, kteří plánují spořit dlouhodobě a nepotřebují mít k penězům předčasný přístup – ideálně do standardního výběru vázaného na dosažení důchodového věku. Kombinace státního příspěvku (až 340 Kč měsíčně) a případné daňové úlevy dělá z DPS jeden z nejvýhodnějších dlouhodobých spořicích produktů v ČR, pokud se dodrží podmínky řádného čerpání.

Často kladené otázky

Kolik musím měsíčně vkládat, abych dostal maximální státní příspěvek?

Maximální státní příspěvek 340 Kč měsíčně dostanete při vkladu 1 700 Kč měsíčně a více. Při nižším vkladu v pásmu 500-1 699 Kč je příspěvek 20 % z vkladu, při vkladu do 500 Kč nedostanete příspěvek žádný.

Mohu si DPS daňově odečíst celý?

Ne, daňově lze odečíst jen tu část měsíčního vkladu, která přesahuje 1 700 Kč, do celkového ročního limitu 48 000 Kč.

Je limit 48 000 Kč samostatný jen pro DPS?

Ne, jde o sdílený limit společně s dalšími produkty - soukromým životním pojištěním, dlouhodobým investičním produktem (DIP) a pojištěním dlouhodobé péče.

Co se stane, když smlouvu zruším předčasně?

Při předčasném zrušení (odbytí) přijdete o veškeré dosud připsané státní příspěvky a musíte dodatečně zdanit daňové odpočty uplatněné za posledních 10 let.

Dostanu státní příspěvek, pokud už pobírám starobní důchod?

Ne, lidé pobírající státní starobní důchod nárok na státní příspěvek k nově placeným vkladům nemají.

Daňový odpočet se počítá jen z části vkladu nad 1 700 Kč měsíčně, do ročního limitu 48 000 Kč. Tento limit je sdílený i s dalšími produkty (životní pojištění, DIP, pojištění dlouhodobé péče) - skutečná úspora proto může být nižší, pokud limit čerpáte i jinde.